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在跨境貿易與投資日益頻繁的背景下，中國境內企業對外支付是否需要進行稅務備案成為關注的焦點。特別是5萬美元以下的支付，是否可豁免備案？本文將解析相關政策。

根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》及補充公告可知，境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以下（含等值5萬美元）的外匯資金，通常無需進行對外支付稅務備案，需特別注意此處無需稅務備案指的是支付備案。

首先我們了解下，涉及對外支付需要完成哪些稅務相關事項？

1、合同備案：合同簽訂之日起 30 日內辦理合同備案。

2、支付備案：每次實際對外支付前，需要完成支付備案。

3、完成代扣代繳稅收繳納工作：如涉及代扣代繳增值稅，代扣代繳所得稅，需完成相關稅收的申報及繳納。

那么5萬美元以下對外支付是否需要完成合同備案呢？

雖支付金額未超 5 萬美元無需支付備案，但依據《非居民承包工程作業和提供勞務稅收管理暫行辦法》，若對外發包工程作業或勞務項目，仍需在合同簽訂之日起 30 日內辦理合同備案，可在電子稅務局采集跨境交易合同的關鍵信息。

如合同總金額超過5萬美元，但分多次支付，是否需要合同備案以及支付備案？

若基于同一合同需多次對外支付，且單筆支付金額不超過 5 萬美元，但累計金額較大，在首次支付前也需辦理稅務備案。

備案流程操作說明

?  合同備案 ：登錄電子稅務局，在相應模塊如 “跨境交易合同信息管理” 中，填寫合同信息，提交備案申請，稅務機關審核后完成備案。

?  支付備案 ：如單筆支付超過 5 萬美元，進入 “服務貿易等項目對外支付稅務備案” 功能頁面，填寫相關信息，上傳合同等資料，完成備案，獲取備案編號和驗證碼用于銀行付匯。

重要提示

?  政策依據 ：相關政策明確了 5 萬美元以下支付一般無需備案，但企業和個人要確保交易真實、合法，留存相關資料備查。

?  特殊情況處理 ：對于涉及特定稅收協定或免稅政策的交易，仍需備案且提供資料，具體應依據政策和主管稅務機關要求辦理。

總之，5 萬美元以下對外支付在大多數情況下無需在電子稅務局做支付備案，但仍需注意完成合同備案，以確保對外支付業務合規。